+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Закрылось обособленное подразделение в 1 квартале надо сдавать за год 6 ндфл

Закрылось обособленное подразделение в 1 квартале надо сдавать за год 6 ндфл

В этом случае есть особенности заполнения титульного листа 6-НДФЛ. Приказом ФНС от Ведь расчет 6-НДФЛ представляется в налоговый орган, в котором состоит на учете головное подразделение организации;. Эти строки заполняются в случае реорганизации ликвидации организации".

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Закрылось обособленное подразделение в 1 квартале надо сдавать за год 6 ндфл

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАПОЛНЯЕМ 6-НДФЛ ЗА 4 квартал 2018 год

В какую ИФНС перечислять налог начисленный в бюджет российской федерации за полугодие? За 2 квартал в ОП перечислялись авансовые платежи по налогу на прибыль,в случае если по итогам будет излишне уплаченная сумма,каким образом ее можно вернуть? После закрытия ОП вся отчетность, которую не успели сдать до даты снятия обособки с учета, сдается в налоговую по месту учета головного предприятия.

После закрытия обособленного подразделения вся уплата НДФЛ производится в налоговую по месту нахождения головного предприятия. Есть нюанс. Если же Вы перевели работников ОП в головной офис и выплачиваете им заработную плату за июнь, тогда в платежке указывайте ОКТМО по месту нахождения головного офиса — то есть доход будет считаться полученным от деятельности в головном офисе.

Еще читайте: сроки сдачи отчетности в году: календарь бухгалтера, таблица. Налог на прибыль в доле, подлежащей уплате в региональный бюджет уплачивается в налоговую по месту нахождения головного офиса, если уплата производится позже даты снятия ОП с учета. Для возврата или зачета переплаты авансовых платежей по налогу на прибыль обратитесь в налоговую по месту нахождения головного предприятия с заявлением о зачете или, соответственно, возврате. Авансовые платежи, по которым срок уплаты еще не наступил, перечисляйте по местонахождению головного отделения или другого обособленного подразделения.

Указанные суммы снимите, уточнив декларацию, представленную по закрытому подразделению. Одновременно указанные суммы добавьте, уточнив декларацию, представленную по местонахождению нового плательщика.

Авансовые платежи нужно перечислять в региональные бюджеты по местонахождению организации, а также ее обособленных подразделений исходя из долей прибыли абз. После закрытия подразделения перечислять авансовые платежи, срок уплаты которых не наступил, в региональный бюджет не нужно. Однако налоговое законодательство не предусматривает возможности уменьшения авансовых платежей в целом по организации. Исполнить обязательство можно, перечислив такие авансовые платежи по местонахождению головного отделения или другого обособленного подразделения.

Распределять эти суммы между несколькими обособленными подразделениями не нужно, выберите плательщика самостоятельно. Следует отметить, что представляя уточненные декларации, вместе с ними целесообразно направить в налоговые инспекции письма, поясняющие причины изменений.

В течение I квартала в региональные бюджеты было перечислено:. За этот период удельный вес прибыли, приходящейся:. Разница относится на последний месяц квартала. Зарплату, начисленную в первом подразделении, и НДФЛ с нее отразите в расчете 6-НДФЛ по второму обособленному подразделению, в которое перевели сотрудников. Расчет представьте в ИФНС, в которой обособленное подразделение состояло на учете. Но уже в ИФНС по месту учета головной организации. В расчете по закрытому обособленному подразделению отразите все выплаты до даты, когда подразделение сняли с учета.

В нашей ситуации зарплату за последний месяц отчетного периода, в котором закрыли подразделение, выплатило уже второе подразделение. Значит, второе подразделение и удерживает НДФЛ с этой зарплаты. Поэтому зарплату за этот месяц в расчет по закрытому подразделению не включайте ни в раздел 1, ни в раздел 2.

Эти выплаты должно отразить в расчете 6-НДФЛ только второе обособленное подразделение. И удержанный НДФЛ с этой зарплаты в расчете за полугодие. Если у организации есть недоимка по другим налогам сборам, пеням, штрафам , то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение.

В любом случае инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:. Направлять переплату на погашение недоимки по налогам или задолженности по пеням и штрафам другого налогоплательщика нельзя. Такой зачет НК не предусмотрен письмо Минфина от Если недоимки по другим налогам сборам, пеням, штрафам у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет.

Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации. Засчитывать переплату в счет будущих платежей по налогам сборам, пеням, штрафам других налогоплательщиков нельзя.

Если организация закрывает обособленное подразделение, то в большинстве случаев необходимо отчитаться по нему. Когда нужно составить отчетность и куда сдать, смотрите в таблице. Это нужно сделать до даты снятия обособленного подразделения с учета. Если до этой даты декларация не сдана, ее нужно будет подать по местонахождению головной организации.

Если в регионе, где организация закрывает ответственное обособленное подразделение, есть другие обособленные подразделения, нужно выбрать новое ответственное подразделение.

Налоговая инспекция по местонахождению закрытого обособленного подразделения передаст в ИФНС России по местонахождению нового ответственного подразделения документы, касающиеся уплаты налога на прибыль. Расчеты авансовых платежей декларацию по налогу на прибыль после закрытия обособленного подразделения нужно сдавать по местонахождению нового ответственного подразделения.

Сделайте это не позднее даты снятия обособленного подразделения с учета. В дальнейшем по итогам года справки и расчет по закрытому обособленному подразделению сдавать не нужно. Если по месту учета обособленного подразделения справки и расчет не представлены, их можно сдать в общеустановленный срок т. Однако в этом случае справки будет сдавать головное отделение организации по месту своего учета. Обособленное подразделение снято с учета в налоговом органе. И тут выяснилось, что одному из сотрудников, уволенных в связи с ликвидацией подразделения, мы недоплатили зарплату.

Необходимую сумму доначислили, НДФЛ удержали. Но теперь не знаем, в какой бюджет перечислить налог:. Как данное начисление следует отразить в налоговом учете головной организации? Будет ли сумма, начисленная физическому лицу, с которым у предприятия в данный момент нет никаких отношений ни трудовых, ни гражданско-правовых , уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль?

Какой момент считать датой получения уволенным сотрудником дохода в целях удержания НДФЛ? В какие сроки нужно перечислить удержанный налог в бюджет? Вопросов задано много. Прежде чем ответить на них, отметим, что с ситуацией, когда бывшему работнику производятся доначисления за период работы, сталкиваются многие организации. Наиболее часто бывшим работникам начисляются и выплачиваются годовые премии, реже — квартальные премии и иные вознаграждения. Иногда обнаруживается, что расчеты с бывшим работником были произведены не полностью: за работодателем остается задолженность по заработной плате, отпускным и другим суммам.

В любом случае организация обязана произвести соответствующие доначисления, невзирая на то, что трудовые отношения фактически прекращены.

Теперь перейдем к ответам на заданные вопросы. Несмотря на то что НДФЛ является федеральным налогом, он зачисляется в региональные бюджеты. При закрытии обособленного подразделения с его работниками должны быть завершены все расчеты, а также исчислен, удержан и перечислен НДФЛ. Если же по каким-то причинам головная организация обнаружила ошибки в расчетах обособленного подразделения, она может их исправить. В данном случае — произвести доначисление и выплату заработной платы уволенному из подразделения сотруднику.

Удержанный НДФЛ нужно будет перечислить в бюджет по месту нахождения головной организации так как обособленное подразделение уже снято с учета в налоговой инспекции. Воробьева , к. Если речь идет о вознаграждениях за труд, среднем заработке за дни заработанного отпуска или иных суммах, производимых в рамках и за период действия трудового договора как в вопросе читателя , доначисленные суммы в целях формирования базы по налогу на прибыль признаются расходами на оплату труда ст.

При этом не имеет смысла корректировать налоговую базу того периода, к которому относится доначисленная сумма, — налоговая база уменьшается в периоде фактического начисления.

Аналогичным образом решаются вопросы с начислением страховых взносов во внебюджетные фонды с доначисленной суммы. Дата осуществления выплат определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника п. Начисление страховых взносов производится по окончании месяца, в котором произведена выплата, а перечисление — не позднее го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начислены взносы ч. На день фактического получения дохода формируется налоговая база по НДФЛ и производится исчисление налога, то есть определяется размер налогового обязательства налогоплательщика перед бюджетом.

При этом налоговый агент обязан произвести удержание исчисленной суммы НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате в денежной форме п. Тогда же производится и перечисление удержанной суммы налога в бюджет п. Код дохода определяется в общеустановленном порядке и соответствует характеру выплаты, например:.

Возможна ситуация, когда в текущем налоговом периоде производится доначисление заработной платы или иных доходов за прошлый год. Рассмотрим, как вид выплаты влияет на порядок признания этой выплаты доходом в целях исчисления НДФЛ. Как уже было отмечено ранее, датой получения таких доходов признается день их выплаты в денежной форме подп.

То есть в этом случае не имеет значения, за какой именно период произведено доначисление. Соответствующая сумма признается доходом в том налоговом периоде, в котором она выплачена. Сумма дохода и начисленный, удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ, представляемой в налоговые органы по окончании налогового периода. Если выплата — заработная плата.

Иначе обстоит дело, если доначисленная сумма является заработной платой за фактически отработанное время. Правильнее включить ее в доход того налогового периода, за который производится оплата, поскольку датой получения оплаты труда в целях исчисления НДФЛ признается последний день месяца, за который она начислена п. При этом, если выплата относится к прошедшему налоговому периоду, за который справка по форме 2-НДФЛ уже подана в налоговый орган, необходимо представить новую справку, содержащую уточненные данные.

Однако специфика рассматриваемой ситуации заключается в том, что представление организацией корректирующей справки по месту учета ее ликвидированного обособленного подразделения невозможно, так как НДФЛ, удержанный из доначисленной бывшему работнику суммы, перечислен по месту нахождения головной организации.

Следовательно, даже если доначисленная сумма является заработной платой, ее следует включить в доход налогоплательщика на дату выплаты. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Обособленные подразделения. Как перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в региональные бюджеты при закрытии обособленного подразделения организации.

Отчетность при закрытии ОП. Еще читайте: сроки сдачи отчетности в году: календарь бухгалтера, таблица 3. Обоснование Как перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в региональные бюджеты при закрытии обособленного подразделения организации Авансовые платежи, по которым срок уплаты еще не наступил, перечисляйте по местонахождению головного отделения или другого обособленного подразделения. Пример перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль в региональные бюджеты при закрытии обособленного подразделения организации.

В течение I квартала в региональные бюджеты было перечислено: 1. За этот период удельный вес прибыли, приходящейся: 1. Сумма прибыли, приходящейся: 1.

Изменения по НДФЛ. Изменения в НДФЛ в году.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. До завершения ликвидации закрытия обособленного подразделения организации оно подает в налоговый орган по месту своего учета справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за период времени от начала года до дня завершения ликвидации. После завершения ликвидации, если документы не предоставлены, за подразделение отчитывается организация.

6-ндфл и 2-ндфл при закрытии обособленного подразделения

Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом — п. Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом отчетном периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге п. Если работодатель выявит, что в прошедшем году ошибся и не удержал НДФЛ с выплаты сотруднику, который все еще трудится в организации, налог нужно удержать при выплате доходов в текущем году. Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется. Если ОП находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация вправе встать на учет в одной инспекции и подавать расчеты туда п. Работник трудился в разных филиалах. В части справки налоговый агент имеет право представлять множество файлов: до 3 тыс.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019: пример заполнения

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При ликвидации или закрытии обособленного подразделения организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, представляет сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного подразделения за период от начала года до даты ликвидации закрытия обособленного подразделения письмо ФНС России от 2 марта г. Ведь данный период времени считается последним налоговым периодом для организации, ликвидируемой до конца календарного года, согласно п. Справка о доходах физического лица форма 2-НДФЛ. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ.

Признается подразделение организации обособленным независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, а также независимо от полномочий, которыми наделяется такое подразделение п.

Заполнение 6-НДФЛ состоит из двух разделов: Раздел 1: Обобщенные показатели в него входят: В расчете обобщается информация в целом по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доходы от налогового агента обособленного подразделения. То есть расчет не персонифицированный. В расчет 6-НДФЛ за квартал, полугодие, год требуется включать, в частности, данные о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога. Форму расчета утвердила ФНС России. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту.

Отчетность при закрытии ОП

В какую ИФНС перечислять налог начисленный в бюджет российской федерации за полугодие? За 2 квартал в ОП перечислялись авансовые платежи по налогу на прибыль,в случае если по итогам будет излишне уплаченная сумма,каким образом ее можно вернуть? После закрытия ОП вся отчетность, которую не успели сдать до даты снятия обособки с учета, сдается в налоговую по месту учета головного предприятия.

Открываем обособленное подразделение: как и куда сдавать 6-НДФЛ. Обособленное подразделение закрывается: куда представить 6-НДФЛ при закрытии. Обязанность по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ОП у компании возникает, если выплачены доходы:.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос.

Еще читайте: сроки сдачи отчетности в году: календарь бухгалтера, Обособленное подразделение было закрыто 10 августа текущего года. . В расчете 6-НДФЛ ОП № 1 за I квартал года бухгалтер.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

.

Закрыли два обособленных подразделения. Каким образом заполнить 6-НДФЛ, титульный лист?

.

6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

.

Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

.

Надо ли сдавать расчет 6-НДФЛ в обособленном подразделении?

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. closserili

    Спасибо большое за информацию! Вот бы в Бахмуте ментов всех разогнать, а то беспредел полный. Мне кажется что жалобы которые на них пишут просто исчезают и они остаются безнаказанными!

© 2018-2019 auto-regis.ru