+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Выплата отпускных при элементах у сотрудника

Выплата отпускных при элементах у сотрудника

Да, в редакции 3. Нас часто спрашивают: где в 1С Бухгалтерия 8. Отвечаем — его в программе нет. Для учета графиков можно использовать 1С ЗУП или другой софт. Посмотрим, как выглядит в 1С 8.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отпускные и социальные выплаты

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Когда сотрудник должен получать отпускные

Предоставление очередного оплачиваемого отпуска работникам организации — обязанность работодателя, установленная трудовым законодательством. Расходы по расчетам с работниками, уходящими в отпуск, включаются в себестоимость выпущенной продукции, выполненных работ или оказанных услуг и принимаются в составе расходов на оплату труда в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Нарушение сроков расчетов с работниками по начисленным отпускным выплатам может привести к увеличению непроизводительных расходов экономического субъекта, а ошибки при налоговом учете указанных затрат — к применению в отношении организации финансовых санкций за нарушение налогового законодательства.

Общие требования по предоставлению отпуска и осуществлению расчетов с работниками, уходящими в отпуска, установлены нормами главы 19 ТК РФ. В соответствии со ст. Требование не является абсолютным: по соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения этого срока.

Кроме того, трудовым законодательством установлены нормы, предусматривающие предоставление очередного отпуска некоторым категориям работникам независимо от стажа работы — беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет в летнее время. Из общего правила ежегодного предоставления отпусков трудовым законодательством сделаны некоторые исключения при определенных условиях отпуска могут предоставляться и реже — один раз в два года — ст.

Однако право на отпуск у работника возникает ежегодно. Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя. Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы должности и среднего заработка ст. Расчеты с работниками, уходящими в очередные отпуска, производятся в персональном порядке в отличие от расчетов по оплате труда, начисление по которым, как правило, производится по организации в целом.

Это обстоятельство обуславливает необходимость определенной корректировки работы бухгалтерских служб в летнем периоде. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней ст. Продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Продолжительность очередного отпуска складывается из продолжительности основного оплачиваемого отпуска и продолжительности всех дополнительных отпусков оплачиваемых и неоплачиваемых , если работник имеет право на их получение. Помимо основного отпуска, предоставляемого всем работникам, отдельным категориям работающих предоставляются ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска.

Подчеркнем, что предоставление подобных отпусков при наличии соответствующих оснований является обязательным, и любые соглашения между работником и работодателем, в соответствии с которыми дополнительные отпуска могут компенсироваться иным образом например, увеличением размера зарплаты , ничтожны. Статья ТК РФ устанавливает перечень случаев, когда должны предоставляться ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска, к числу которых, в частности, относятся отпуска, предоставляемые работникам, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда, работникам с ненормированным рабочим днем, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Напомним, что для предоставления дополнительного отпуска за работу во вредных и тяжелых условиях необходима не только спецоценка или аттестация рабочих мест, но и наличие соответствующего нормативного акта, утвержденного работодателем соответствующим органом государственной власти или органом местного самоуправления , а также уточнение условий трудового договора или служебного контракта.

Кроме того, ст. За период очередного отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Общие требования к порядку исчисления средней зарплаты установлены ст. По общему правилу при любом режиме работы расчет средней зарплаты работника производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата.

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по е е число соответствующего месяца включительно в феврале — по е е число включительно.

В отношении расчета среднего дневного заработка при определении размера отпускных а также размера компенсации за неиспользованные отпуска в ст. Указанный коэффициент — 29,3 — применяется при расчете отпускных со 2 апреля г. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной зар платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Правила расчета среднего заработка в том числе и для начисления отпускных детализированы в Положении об особенностях порядка средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от Обращаем внимание на то, что перечень периодов, исключаемых из расчета среднего заработка, отличается от периодов, исключаемых при определении трудового стажа, дающего право на очередной отпуск. В частности, при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок, работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам, работник не работал в связи с простоем не по своей вине и т.

Наиболее распространенным случаем исключения из расчета отдельных периодов и начисленных выплат является временная нетрудоспособность работника. Схема расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, установлена п. Наиболее распространенными вопросами, возникающими при расчете отпускных, являются вопросы включения в базу для расчета премий и иных аналогичных выплат.

В соответствии с п. Если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде ежемесячные, ежеквартальные и др.

Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном настоящим пунктом. Таким образом, в общем случае премии по итогам работы за год учитываются при расчете среднего заработка в полном размере.

Очередной отпуск работнику организации предоставляется с 4 апреля г. Расчетный период — с апреля г. Месячный заработок работника по всем основаниям составляет 24 руб. В течение расчетного периода работнику выплачена премия в размере руб. Премия предусмотрена положениями об оплате труда и о премировании и закреплена в трудовом договоре. Среднедневной заработок составит ,61 руб. Для равномерного учета для целей бухгалтерского учета и налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников может создаваться соответствующий резерв.

При его создании в учетной политике организации должны быть отражены: принятый способ резервирования, предельная сумма отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Указанные элементы должны быть подтверждены данными специального расчета сметы , в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов с этих расходов.

Процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. На конец отчетного периода календарного года для целей бухгалтерского учета проводится инвентаризация указанного резерва. Недоиспользованные на последний день текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному отнесению на увеличение налоговой базы по налогу на прибыль.

Остатки резерва, созданного для целей бухгалтерского учета, присоединяются к бухгалтерской прибыли в составе прочих доходов. При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний рабочий день календарного года, организация может по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и, соответственно, сумму начисленных страховых взносов, по которым ранее не создавался указанный резерв.

Как бы точно ни был определен размер резерва, полное соответствие фактических расходов на оплату труда сумме созданного резерва, на практике возможно только в том случае, когда текучесть кадров в организации нулевая, а размер оплаты труда и, соответственно, размера отпускных не меняется в течение года.

Кроме того, часть работников может не использовать отпуск в том году, когда на него возникло право, следовательно, часть резерва, предназначенная для осуществления выплат таким работникам, останется неиспользованной. Хотя отпуск может быть предоставлен в самом начале следующего налогового периода. Учет таких сумм при определении резерва на следующий год, по нашему мнению, неправомерен, так как резерв создается за счет себестоимости продукции, работ или услуг и, следовательно, должен быть учтен при налогообложении того налогового периода, в течение которого возникло право на отпуск.

Из сказанного следует, что организация должна иметь право переносить часть созданного резерва на следующий год, разумеется, при условии, что переносимая сумма будет подтверждена соответствующими расчетами. К сказанному следует добавить, что присоединение части расходов, превышающих размер резерва, к расходам, увеличивающим себестоимость продукции работ, услуг уменьшающим налоговую базу , возможно только по окончании календарного года.

Исходя из практики предоставления отпусков можно с большой долей вероятности утверждать, что в течение первых двух календарных кварталов до начала июля сумма резерва будет превышать сумму произведенных расходов, по итогам третьего квартала по состоянию на 1 октября будет наблюдаться обратная картина резервов будет недостаточно для финансирования всех фактически осуществленных расходов , а к концу года сумма расхода будет примерно равна общей сумме произведенных отчислений.

Следует также обратить внимание на то, что размер резерва должен определяться с учетом сумм страховых взносов, начисляемых на суммы отпускных.

Напоминаем, что согласно ст. Письмом Минтруда России от В случае нарушения процитированного требования проведения расчетов с работником, уходящим в отпуск, менее чем за три дня до начала отпуска к организации могут быть применены меры, предусмотренные п.

На практике могут возникнуть ситуации, когда отпуск предоставляется работнику со дня, следующего за днем обращения например, предоставление оплачиваемого отпуска в счет очередного или очередного отпуска полностью вне графика в связи со смертью или тяжелой болезнью близкого родственника. В этом случае, во избежание непроизводительных потерь организации в виде административного штрафа, в качестве варианта первые два дня отпуска могут быть предоставлены как отпуск без сохранения зарплаты.

Трудовым законодательством ст. При этом удержание проводится по упрощенной схеме. По общему правилу удержания производятся на основании приказа иного распорядительного акта руководителя организации или личного заявления работника. Удержание отпускных при увольнении работников является исключением.

В статье ТК РФ особенности удержания отпускных при увольнении работника выделены в отдельный подпункт. В данном пункте уточнено, что удержание ранее выданных отпускных допускается только при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям, предусмотренным п. При расторжении трудового договора по всем прочим основаниям удержание сумм ранее начисленных отпускных производится из сумм, причитающихся работнику при увольнении.

Заметим, что трудовое законодательство не обязывает работника вносить сумму излишне выплаченных отпускных в случае, если сумма, причитающаяся к выплате, превышает размер удержаний.

При определении сумм удержаний принимается расчетный а не календарный год с учетом сумм, исключаемых при определении стажа, дающего право на предоставление отпуска.

Бухгалтерский учет расчетов с работниками, уходящими в отпуск, как правило, вопросов не вызывает — суммы начисленных отпускных относятся на те же счета бухгалтерского учета, по которым отражаются расчеты по суммам оплаты труда соответствующей категории работников: по дебету счета 20 для рабочих основного производства, 23 — для работников вспомогательных производств, 26 — для работников управленческого и общехозяйственного персонала и т.

Одновременно обычным порядком начисляются страховые взносы по указанным счетам в корреспонденции со счетом В том случае, когда в организации создается резерв на оплату отпусков, отражение в бухгалтерском учете соответствующих операций фактически производится в два этапа.

Сначала ежемесячно суммы отчислений относятся на увеличение резерва — по дебету счетов учета производственных затрат, коммерческих расходов и расходов на продажу 20, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетом При начислении отпускных делается проводка по дебету счета 96 в корреспонденции со счетами 70 и В случае когда налогоплательщик использует метод начисления, необходимо руководствоваться общей нормой п.

Порядок применения данной нормы к расходам в виде оплаты отпускных разъяснен письмом Минфина России от Аналогичное разъяснение содержится в письмах Минфина России от Работнику организации предоставлен очередной отпуск с учетом дополнительных отпусков продолжительностью 36 календарных дней с 29 июня понедельник по 3 августа.

Отпускные в сумме 36 руб. Таким образом, к налоговому учету в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль будут приняты суммы: за второй отчетный период июнь месяц — руб. В том случае, когда в соответствии с учетной политикой организации для целей налогообложения создается резерв расходов на оплату отпусков, применяется норма подп. То есть расходы признаются в сумме начисленных отчислений независимо от даты начисления отпускных и периодов, на которые приходятся дни отпуска.

НДФЛ начисляется в момент начисления отпускных. В тот же момент возникает обязанность организации по перечислению сумм начисленного налога в бюджет.

Таким образом, по суммам НДФЛ, начисленным на сумму отпускных, основным вопросом является вопрос определения срока уплаты налога. При этом необходимо учитывать изменения, внесенные в ст.

В соответствии с новой редакцией абз. Отметим, что изменено и общее правило определения даты расчетов с бюджетом по суммам удержанного НДФЛ: в соответствии с абз. Воспользуемся условиями примера 1. С сумм выплат, начисленных работнику, уходящему в отпуск, должен быть начислен НДФЛ в сумме руб.

Предполагается, что права на налоговый вычет у работника нет. Несмотря на то что все дни отпуска приходятся на апрель, сумма налога должна быть внесена в бюджет не позднее 31 марта, так как выплата фактически произведена в марте не позднее трех рабочих дней до начала отпуска.

Предоставление очередного оплачиваемого отпуска работникам организации — обязанность работодателя, установленная трудовым законодательством. Расходы по расчетам с работниками, уходящими в отпуск, включаются в себестоимость выпущенной продукции, выполненных работ или оказанных услуг и принимаются в составе расходов на оплату труда в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Нарушение сроков расчетов с работниками по начисленным отпускным выплатам может привести к увеличению непроизводительных расходов экономического субъекта, а ошибки при налоговом учете указанных затрат — к применению в отношении организации финансовых санкций за нарушение налогового законодательства.

Да, в редакции 3. Нас часто спрашивают: где в 1С Бухгалтерия 8. Отвечаем — его в программе нет. Для учета графиков можно использовать 1С ЗУП или другой софт. Посмотрим, как выглядит в 1С 8.

Выплата отпускных при элементах у сотрудника

Из года в год летом в редакционной почте увеличивается количество вопросов, связанных с расчетом отпускных, оплатой путевок в летние лагеря и санатории и прочими приятными заботами об отдыхе своих сотрудников. Каждому работающему гарантировано право на оплачиваемый ежегодный отпуск для отдыха и восстановления работоспособности. Оно предоставлено лицам, оформившим трудовые отношения с работодателем трудовым договором контрактом. К ним относятся постоянные работники, совместители, работники, выполняющие трудовые обязанности на условиях неполного рабочего времени, а также работающие сезонно или на дому.

Отпускные. Считать вам не пересчитать

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Предоставление очередного оплачиваемого отпуска работникам организации — обязанность работодателя, установленная трудовым законодательством. Расходы по расчетам с работниками, уходящими в отпуск, включаются в себестоимость выпущенной продукции, выполненных работ или оказанных услуг и принимаются в составе расходов на оплату труда в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Нарушение сроков расчетов с работниками по начисленным отпускным выплатам может привести к увеличению непроизводительных расходов экономического субъекта, а ошибки при налоговом учете указанных затрат — к применению в отношении организации финансовых санкций за нарушение налогового законодательства. Общие требования по предоставлению отпуска и осуществлению расчетов с работниками, уходящими в отпуска, установлены нормами главы 19 ТК РФ. В соответствии со ст. Требование не является абсолютным: по соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В процессе трудовых отношений возникают ситуации, когда сотруднику оформляется отпуск авансом в счет следующего года.

Под алиментами понимают сумму, которая платится родителем отцом или матерью для содержания несовершеннолетнего ребенка, или совершеннолетним ребенком для содержания пожилого родителя. Если детей двое, то удерживается треть от отпускных. Если в семье 3 и более малышей, то взимается половина полученной работником суммы отпускных. В некоторых случаях, если было заключено соглашение между родителями, деньги могут выплачиваться в твердой сумме. При этом производить расчет не нужно. Важно, что при удержании денежных средств с отпускных желание плательщика не берется во внимание, все делается автоматически. Этап 4 — корректировка проводок в бухгалтерской базе на основании произведенного удержания, как внереализационных доходов. Информация на сайте предоставлена исключительно в ознакомительных целях. Перед принятием какого-либо решения проконсультируйтесь с юристом. Руководство сайта не несет ответственности за использование размещенной на сайте информации.

Работник уходит в отпуск: особенности расчетов — 2016

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт. Оформляя отпуск сотруднику, наниматель должен авансом выплатить ему сумму причитающейся компенсации, которая может состоять из зарплаты и отпускных или только отпускных. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска, установленная ТК РФ, равна 28 календарным дням. Рабочий год составляет 12 полных месяцев и, в отличие от календарного года, исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу к работодателю.

Расчет суммы задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении Условие Сотрудник принят на работу 1 сентября г. За время отпуска ему были начислены отпускные в размере 19 ,62 руб. Зарплата за вторую половину июня г. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. С этого момента, если в расчетном периоде было повышение оклада, индексация среднего заработка осуществляется по новым правилам. Сегодня мы расскажем, как в таких случаях рассчитывается коэффициент индексации. И каким образом определяется средний заработок, если одновременно с повышением окладов у работников изменился перечень ежемесячных выплат и их размеры. При этом порядок индексации заработка конкретного сотрудника зависит от того, когда у него произошло повышение оклада тарифной ставки: При повышении оклада после расчетного периода индексируется исчисленный за расчетный период средний заработок. Если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, индексируется лишь часть среднего заработка с даты повышения оклада до окончания указанного периода. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Подчеркнем, что предоставление подобных отпусков (при наличии в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска при расчете отпускных, являются вопросы включения в базу для расчета . Указанные элементы должны быть подтверждены данными.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фрол

    Вопрос в том, что главный врач вообще никак не реагирует на жалобы

© 2018-2019 auto-regis.ru